税額計算のための基本的な税率は下記のとおりです。一般公式は
税額＝課税所得金額×税率－控除額 課税所得金額＝収入－経費
ですが所得の種類により課税所得金額の算出方法は異なります。
◆ 所得税の速算表
| 課税所得金額 |
税率 |
控除額 |
| 195万円以下 |
5％ |
0円 |
| 330万円以下 |
10％ |
97,500円 |
| 695万円以下 |
20％ |
427,500円 |
| 900万円以下 |
23％ |
636,000円 |
| 1,800万円以下 |
33％ |
1,536,000円 |
| 1,800万円超～ |
40％ |
2,796,000円 |
◆ 住民税の速算表
◆ 贈与税の速算表
| 課税金額 |
税率 |
控除額 |
| 200万円以下 |
10％ |
0円 |
| 300万円以下 |
15％ |
10万円 |
| 400万円以下 |
20％ |
25万円 |
| 600万円以下 |
30％ |
65万円 |
| 1,000万円以下 |
40％ |
125万円 |
| 1,000万円超～ |
50％ |
225万円 |
◆ 相続税の速算表
| 各相続人所得金額 |
税率 |
控除額 |
| 1,000万円以下 |
10％ |
0円 |
| 3,000万円以下 |
15％ |
50万円 |
| 5,000万円以下 |
20％ |
200万円 |
| 10,000万円以下 |
30％ |
700万円 |
| 30,000万円以下 |
40％ |
1,700万円 |
| 30,000万円超～ |
50％ |
4,700万円 |
|
◆ 法人税の速算表（表面税率）
| 課税所得金額 |
税率 |
法人税内訳 |
| 国税 |
住民税 |
事業税 |
| 400万円以下 |
26.00％ |
18.0％ |
3.11％ |
4.89％ |
400万円超～
８００万円以下 |
28.35％ |
7.24％ |
| 800万円超～ |
44.78％ |
30.0％ |
5.19％ |
9.59％ |
※平成21年4月以降に終了する資本金1億円以下の法人で標準税率を適用し、均等割額については考慮なし
◆ 加算税と延滞税
| 課税金額 |
税額計算式 |
| ①過少申告加算税 |
追加納付税額×10％ |
税務署等の指摘により修正申告をした場合
地方税は過少申告加算金
※納付税額によっては＋５％追加有り |
| ②無申告加算税 |
追加納付税額×15％ |
期限後申告、無申告のため決定処分をされた場合
地方税は無申告加算金
※納付税額によっては＋５％追加有り |
| ③不納付加算税 |
追加納付税額×10％ |
源泉徴収した税金を期限内に納めなかった場合
地方税にはありません
※決定処分前に自主納付した場合は５％となる |
| ④重加算税 |
追加納付税額×35％ |
事実を仮装・隠蔽して脱税をした場合
地方税は重加算金
※①及び③にかえて課せられる場合は３５％
※②にかえて課せられる場合は４０％ |
| ⑤延滞税 |
追加納付税額×14.6％ |
納付期限に遅れて納付をした場合
地方税は延滞金
※納付延滞期間が２ヶ月までは年率７．３％（公定歩合により変動あり）、２ヶ月経過後は年率１４．６％ |
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